深圳差額征稅具體項目及備案資料明細(xì)
| 行業(yè) | 差額征稅具體項目 | 備案資料 |
| 金融服務(wù) | 1、金融商品轉(zhuǎn)讓 | 《營改增試點(diǎn)納稅人差額征稅備案表》 |
| 生活服務(wù) | 2、試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù) |
《營改增試點(diǎn)納稅人差額征稅備案表》 《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證》 |
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商務(wù)輔助服務(wù) |
3、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù) | 《營改增試點(diǎn)納稅人差額征稅備案表》 |
| 4、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù) | 《營改增試點(diǎn)納稅人差額征稅備案表》 | |
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現(xiàn)代服務(wù)——融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù) |
5、經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會、或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資租賃服務(wù) |
①《營改增試點(diǎn)納稅人差額征稅備案表》； ②有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)業(yè)務(wù)合同（查驗原件后留存附件）； ③中國人民銀行、銀監(jiān)會、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的證明（查驗原件后留存復(fù)印件）； ④商務(wù)部授權(quán)的省級商務(wù)主管部門和國家經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人資質(zhì)證明及注冊資本金達(dá)到1.7億元的證明材料(查驗原件后留存復(fù)印件)。 |
| 6、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資性售后回租服務(wù) | ||
| 建筑服務(wù) | 7、試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的（按合同項目備案） |
①《營改增試點(diǎn)納稅人差額征稅備案表》； ②建筑工程承包合同(查驗原件后留存復(fù)印件)； ③建筑工程分包合同(查驗原件后留存復(fù)印件)； ④《差額征稅備案清單（建筑企業(yè)適用）》（附件3）。 |
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銷售不動產(chǎn) |
8、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇簡易計稅方法的 |
①《營改增試點(diǎn)納稅人差額征稅備案表》； ②注明不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時作價的憑證（稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票；法院判決書、裁定書、調(diào)解書及仲裁裁決書、公證債權(quán)文書；國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證）(查驗原件后留存復(fù)印件)； ③不動產(chǎn)買賣合同(查驗原件后留存復(fù)印件)。 |
| 9、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外）（按合同項目備案） |
①《營改增試點(diǎn)納稅人差額征稅備案表》； ②房地產(chǎn)買賣合同； ③《差額征稅備案清單（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)適用）》（附件4）。 |
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| 10、小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含銷售其購買的住房） |
①《營改增試點(diǎn)納稅人差額征稅備案表》； ②注明不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時作價的憑證（稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票；法院判決書、裁定書、調(diào)解書及仲裁裁決書、公證債權(quán)文書；國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證）； ③不動產(chǎn)買賣合同(查驗原件后留存復(fù)印件)。 |
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| 勞務(wù)派遣服務(wù) | 11、納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù) |
①《營改增試點(diǎn)納稅人差額征稅備案表》； ②勞務(wù)派遣服務(wù)合同(查驗原件后留存復(fù)印件)。 |
| 人力資源外包服務(wù) | 12、納稅人提供人力資源外包服務(wù) |
①《營改增試點(diǎn)納稅人差額征稅備案表》； ②人力資源外包服務(wù)合同(查驗原件后留存復(fù)印件)。 |
| 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) | 13、納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日取得的土地使用權(quán)選擇簡易計稅方法的 |
①《營改增試點(diǎn)納稅人差額征稅備案表》； ②注明取得土地使用權(quán)購置原價的憑證； ③土地使用權(quán)買賣合同(查驗原件后留存復(fù)印件)。 |
| 其他 | 14、其他適用差額征稅的項目 |
①《營改增試點(diǎn)納稅人差額征稅備案表》； ②差額征稅事項符合條件的證明材料，或者企業(yè)符合條件的證明材料。 |